遞延所得稅負債 - 這是什麼？

按照規則與收入和支出稅收目的和財務報表編制的會計，有許多不同之處。 在這方面，在一些文件中確認的金額不與其他一致。 因此，通過報告設計的複雜性經常會出現。

PBU 18/02

這一規定已經出台，以反映納稅申報量的差異。 PBU區分參數永久性和臨時性。 前者包括收入/支出，這反映在會計，但從未考慮稅基。 它們還可以決定最終的時予以考慮，但它不能被固定會計文檔。 暫稱為收入/支出，其中示出了在同一時期帳目以及徵稅的目的而採取在不同的時間間隔。 由於這些差異的發生是有遞延所得稅負債。 這PBU還提供一定的順序反映了從利潤中扣除。 有條件的費用/收入等於支付預算和速度的乘積 的會計利潤。 在這個參數的調整影響遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，以及永久性差異。 結果是由反映在聲明的量來確定。

術語

遞延所得稅負債 - 是的預算，這在今後一個時期應導致增加支付的金額繳納證明的一部分。 為了簡便起見，在實踐中簡稱IT。 遞延所得稅負債-這是在進入時產生的暫時性差異 的財務報表 稅收比聲明更高。 用於確定指數式：

IT =從時間差的利潤扣除率。

遞延所得稅負債：帳戶

會計記錄提供它反映了一個特殊的文章。 它CQ。 在資產負債77.遞延所得稅負債頁上顯示。1420虧損/利潤這一金額被報告線2430的報告。

SHE

如果扣除差通過扣率相乘，通過已經支付給預算的金額獲得，但須在今後一個時期轉移。 這個值被稱為遞延資產。 SHE - 從利潤計算的數額的電流，有效的費用和開支隊伍之間的正差。 它的核銷與SCH製成。 09.如果折舊在下一週期提供，那麼在會計它不帶電的操作系統，並在稅收 - 計算。

時間差（IT）

它以類似的方式向一個為她的決定。 然而，相反的符號的此值。 遞延所得稅負債 - 是導致在今後一個時期的預算增加支付的金額。 這些捐款必須在以後支付。

特異性

遞延所得稅負債核算的期間內的任何相關差異進行。 為了更好地理解，我們可以把對利潤的增值稅在確定數額的發病是預算在未來週期的貢獻。 由於增值稅抵扣的未來反映在MF。 76.同樣，只在第77條固定。

調整

在該暫時性差異減少或完全消除將減少和遞延負債的過程。 該分析文章將得到糾正。 出售資產或在其上充電這些金額對象的責任不會在未來期間扣除項目金額的影響。 在這種情況下，取消完成它。 遞延承諾帳戶的盈虧下進行。 它們顯示在借記CQ。 99.在這種情況下，CQ。 77記。 在確定p的索引的過程，報告期內2420進入還款金額和新成立的IT率。 當2430 2450灌裝線，採用“借方信用”的原則。 根據MF。 09和付費在扣除消費品營業額77，然後確定結果的符號。 在各行中的陳述表示正或負的（在括號中）的值。 當你改變它在增加利潤的分配將減少的方向。 反之，當減少付款增加。

利潤分配電流

它包括報告期內實際支付的預算金額。 該值被計算收入/消費條件量和它的調整在地層中的IT，IT和固定支付使用的指標的基礎上。 為了計算，從而公式適用：

VT = SD（LE）PNA + - + PNA SHE - IT。

計算模型在PBU 18/02定義，段21檢查正確的計算是可能的，使用替代式：

TH =為應納稅所得額 報告期 的預算貢獻的速度。

如果組織不提供永久性的稅款，名義金額，從利潤計算，目前的之差的絕對值將是它 - 它。 該指數將影響實際分配的大小。

遞延所得稅負債：發布

根據報告和損益表的結構，以確定使用方程PP = BP + SHE淨收入 - TNP - IT，其特徵在於：

• BP - 會計利潤;
• TNP - 當前的稅收。

該配方使用IT及IT，這反映在資產負債表：

• DB CQ。 09的Kd CQ。 68;
• DB CQ。 68的Kd CQ。 09;
• DB CQ。 68的Kd CQ。 77;
• DB CQ。 77的Kd CQ。 68。

他們從利潤中扣除的金額產生影響。 然而，這些文章不涉及純收入。 為了反映計算從利潤中扣除的實際方法，並在同一時間的有關收入分配信息的形成可以顯示2個位置。 他們是，事實上，延期是影響了CQ所得稅負債及資產。 99和68.在這種情況下，解析為題上的自由行或 解釋性備忘錄。

實際應用

由於遞延所得稅負債？ 例子包括。 假設一個組織已獲得的計算機程序。 該軟件的成本 - 第8區.. 在該程序的開發人員同時使用是有限的。 對此，該公司的董事責令註銷購買軟件了兩年的費用。 財務記錄量包含在預付款。 它允許出於稅收目的的同時，以成本核銷程序的成本。 其結果是，有一個時間差。 或有支付的利潤會比目前高，對IT的價值：8000 X貢獻率。 財務記錄這將體現如下：

• 借記CQ。 99的Kd CQ。 68（09） - 有條件的付款;
• 借記CQ。 68（09）的Kd CQ。 77 - IT。

在這種情況下，文章，反映未來支付的金額，作為一個被動的平衡。 她積累的稅額將在未來期間額外支付。 它註銷為未來循環中產生。 在這個例子中，計算機程序退出納稅申報。 因此，決不會影響公司的成本。 在會計，而另一方面，核銷僅適用於該計劃，佔當前財政期間的特定部分。 體現在以下方式中的信息：

• 借記CQ。 20kD的CQ。 97 - 中的計算機程序的（不包括VAT）的成本的一部分;
• 借記CQ。 19/04 CD CQ。 97 -扣除的量加入的值。

在這種情況下，這種支付預算的價值將更加有條件的。 後者的部分要。 該帖子獲得借記營業額。