“茶壺”的增值稅。 所有關於“假人”的增值稅

任何從事生產， 銷售商品， 提供服務的企業都必須徵收增值稅。 在這篇文章中，我們將討論稅率，稅收對象，計算增值稅的製度以及填寫納稅申報的重要性。

增值稅的概念

增值稅是間接的。 由賣方轉入國家預算，但由出貨人支付。 任何產品的價格均包含增值稅，並且始終由最後一位買家支付。

增值稅的組成部分

如果了解稅收抵免和負債的概念，了解“茶壺”增值稅的實質將會更加容易，其中國家財政的實際支付金額之間的差額是：

• 稅收抵免是指本報告期內由於已經支付稅款責任而可以減少的金額。
• 納稅義務 - 報告期稅金總額。 例如，賣家想出售價值1萬美元的商品。 額外收費15％，即11500美元。 增值稅率為20％，即稅金為2300元。

貨物和服務付款的文件處理是在稅務發票的幫助下進行的。 除了他們之外，還有一個重要的文件 - 一張發票，發給兩份：一份是供賣方使用，另一份是買方。 如果您購買商品，請在購買書中註冊您的發票，如果您出售，則在銷售書中。

計算“茶壺”的增值稅將很簡單，如果您保存所有的稅務文件。 在賣方發票不存在，不正確的註冊或丟失的情況下，您沒有權利獲得稅收抵免，這意味著超額支付增值稅，因為您沒有任何從稅務義務中扣除的義務。

計算

“虛擬物”增值稅會計處於銷售賬冊和採購簿中的發票登記開始。 報告期內納稅責任與稅收抵免總額之間的差額為增值稅。 如果仔細記錄會計記錄，則很容易計算增值稅。 對於“假人”而言，過帳可能更加困難，所以專業人士應該做一個記錄，因為在這個基礎上，最終的稅收計算是在報告期結束時進行的。

增值稅的比例取決於企業開展的活動以及其年度貨幣周轉量。 以俄羅斯聯邦領土上生產和銷售婦女服裝為例，增值稅為18％，解釋增值稅的計算方法。 製造商購買價值20,000盧布的面料和配件，並支付3600盧比的增值稅。 他收到了一張發票，他已經進入購買書了。 3600擦。 在這種情況下是稅收抵免。

從最初的材料，生產了10件衣服，計劃以3500盧布的價格出售。 每個，那就是商品的總標價將是15000盧布。 稅務責任如下：（3500 * 10）* 18/100 = 6300盧布。 “茶壺”強制性增值稅公式很簡單：稅收抵免從稅務抵扣中扣除。 在我們的示例中，您需要執行以下操作：6300-3600 = 2700盧布。 企業家必須支付2700盧布的增值稅，為3600盧布。 他已經介紹了，當他收購了面料和配件。

納稅人和稅務對象

個人企業家，組織和運輸國家邊境貨物的人員是增值稅納稅人。 這是為什麼是“假人”？ 這意味著您可以確定是否支付增值稅如下：您必鬚根據您的業務註冊國家/地區的稅法確定您的身份。

俄羅斯聯邦的徵稅對像是：

• 在俄羅斯聯邦境內實現商品，服務。 它們還包括產權和抵押品的轉讓。
• 施工安裝工程。
• 根據自己的需要轉移貨物，服務或作品。 在計算“茶壺”的增值稅時，值得考慮的是，此類操作的費用不被扣除。
• 貨物進口到俄羅斯聯邦領土。

俄羅斯聯邦的稅率

Dummies增值稅（2014年）為3個稅率：0％，10％和18％，取決於企業的性質。 0％的增值稅是以下商品，服務或作品的銷售額：

• 石油產品，天然氣管道運輸組織的義務。
• 國際貨物運輸服務。
• 提供鐵路車輛。
• 出口通過出口海關手續出口的貨物。

稅收對象的完整列表在藝術中闡述。 164稅法。 10％的增值稅是在實現食品方面支付的：

• 肉類，家禽，海鮮，魚類;
• 雞蛋;
• 鹽，糖
• 糧食穀物
• 通心粉產品;
• 奶製品;
• 麵包產品;
• 蔬菜;
• 兒童和糖尿病營養。

在實現這種兒童用品時收取10％的費用：

• 衣服和鞋子;
• 床和床墊;
• 尿布;
• 輪椅;
• 文具。

與科學或文化相關的教育性書籍以及期刊按10％的稅率繳納增值稅。 這不適用於打印色情或促銷品的產品。 醫療產品：藥品和醫療產品也列入10％的增值稅商品清單。

在所有其他情況下，稅率為18％。 如果是向俄羅斯聯邦領土進口貨物的問題，則須繳納10％或18％的增值稅。

烏克蘭的稅率

今天烏克蘭的增值稅率如下：0％，7％和20％。 以下情況適用0％的增值稅：

• 在出口海關出口烏克蘭境內的貨物出口經營;
• 交付其他國家的領水加油以及烏克蘭海軍艦艇的貨物;
• 供應加油或維修執行國際航班或屬於烏克蘭空軍部隊的飛機的貨物;
• 乘客，行李和貨物通過各種運輸方式進行國際運輸。

0％稅率的應稅項目的完整清單載於藝術品。 烏克蘭稅法第195條。 醫療用品徵收7％的增值稅。 在所有其他情況下，增值稅率為20％。 在藝術 烏克蘭“稅法”第196條列出了不徵稅的交易。 2013年和2014年“Dummies”的增值稅未經過嚴格的立法修改。 2015年可以將基本利率降至17％。

納稅和報告

發票的登記是計算增值稅的基礎。 稅收抵免和稅務義務僅在這些文件存在的情況下進行。 發票正確發行很重要，否則無效。 在俄羅斯，報告期結束後，增值稅在烏克蘭每月扣除一個季度 - 四分之一。 納稅人有20天處理反映增值稅的文件。 這是為“虛擬人”提供的：提交給稅務局的聲明。 在此基礎上進行了稅務審查。

報稅

如果納稅義務少於稅額，則退還增值稅。 納稅人向稅務機關提交在報表審計期間確定的報銷額。 如果沒有違規行為，那麼在7天的時間裡，稅務檢查就是要償還貨幣資金。 在對他作出決定後的5天內，納稅人以書面形式通知。 所需金額由工作週內聯邦財政的領土機構退還。

如果在辦理審計過程中發現違規行為，則為稅務部門負責人準備一項行為。 他或他的代表應決定是否存在 違法犯罪行為 ，並對納稅人負責。 值得注意的是，為支付欠款，債務和罰款聯邦稅可以退還索賠金額。

在俄羅斯聯邦和烏克蘭提交增值稅申報的規則

報告期末，各稅務機關登記的企業應當提交增值稅申報單。 對於“假人”，我們注意到：在俄羅斯，報告期為四分之一，在烏克蘭為一個月。 只有過去12個月的應稅交易量不超過30萬UAH的數額，才能使用季度報告。 在稅期最後一天的二十天內，必須向有關當局提交報關單。 扣除烏克蘭的扣款必須在報告期結束後三十天內和俄羅斯 - 二十天內進行。

在烏克蘭提交報稅表可以由納稅人親自進行，電子方式或以郵寄方式發送，作為有價值的信件，並附有強制性通知。 在俄羅斯從01/01/2014起，增值稅申報單只能以電子形式通過電信渠道提交。 您可以在聯邦稅務局的區域網站上選擇電子文件管理的運營商。 有必要與他簽訂協議，收到加密保護手段和加強的 合格電子簽名 ，用於核實發票和申報單。

增值稅申報必須嚴格按照提交日期確定的格式完成。

出口增值稅

俄羅斯聯邦在國外推廣其產品的公司享有國家的特權 - 這是0％的增值稅稅率，因為最終稅收總是由最終買方（在這種情況下是國外的消費者，而是國家的財政）支付。 “虛擬物”的出口增值稅：在國外提供貨物或服務的公司可以退還先前支付的增值稅，其原材料，生產成本，工作費用通常超過銷售書中記載的增值稅。

為此，出口公司必須確認接受零增值稅率，出口交易的事實和可收回稅額的合理性的合法性。 以下文件必須提交稅務檢查：

• 增值稅申報單
• 發票和發票副本;
• 與外國合作夥伴簽訂合同
• 確認貨物在國外運輸的報關單 ;
• 確認在另一國家收貨的文件副本;
• 申請退稅。

此後，稅務機關進行桌面審核，並決定是否可以退還索賠金額。 如果文件中出現不准確或錯誤，不僅拒絕退還所需金額，還可以處以罰款。 為了回報資金，如果您需要更多關於公司活動的信息，請務必遵守提交文件的截止日期和規則，以及及時回复稅務稽查部門的要求。

國家增值稅

增值稅是每個人都支付的稅。 賣方始終將其出售產品的價格包括在內，以便退回其已經轉入預算的資金。 因此，增值稅是國家財政的重要和永久性收入。 出口企業零增值稅使得外經濟關係的發展具有吸引力，這刺激了貨幣流入預算，穩定了國家的國際收支。

增值稅的形成和支付制度相當簡單，可以在稅法中看到更多細節。 這篇文章提到了關於增值稅的一切，“虛擬”這個信息足以理解有關稅收的實質以及其計算規則，扣減資金和形成相關文件。